The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options Por Kaye A. Thomas Atualizado a partir de 11 de janeiro de 2015 O IRS doesn8217t dizer-lhe muito sobre como relatar renda ou ganhar com opções não qualificadas e alguns dos quais eles dizem que você está errado. O tratamento tributário de pessoas que exercitam opções não qualificadas e vende o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente, dependendo se você é um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 que mostra renda salarial) ou um contratado independente (renda reportada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça nesta área, oferecendo uma explicação que se baseia em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informações relevantes (Formulário W-2 e Form 1099-B) estão incorretas. Publicação 525 O IRS usa a Publicação 525 como um catch-all para tópicos relacionados ao rendimento que não estão cobertos em outras publicações. É aí que deveriam procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de estoque não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo é digitar Pub 525 em um mecanismo de pesquisa. O que você achará é uma discussão que dedica muita atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para qualquer um. Esta é a questão de saber se você deve reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com valor facilmente determinável conforme descrito nesta publicação, mas você deve percorrer uma dissecção prolongada desta questão antes de chegar ao material relevante, o que é muito reduzido para ser verdadeiramente útil. Se você é um empregado, a renda de compensação que você deve denunciar aparecerá no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também explodido na caixa 12, identificado com o código V. Se você examinar o formulário com cuidado, você encontrará uma explicação do código V que diz que você olhe para a Publicação 525 e as instruções para o Programa D Para obter informações sobre os requisitos de relatórios. Se você está frustrado com o que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não incomoda: não há nada naquelas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são do tipo que você compra e vende através de um corretor, que são regidas por regras fiscais completamente diferentes das que se aplicam a opções não qualificadas. As pessoas que se referiam às instruções do Schedule D eram simplesmente um erro. Formulário 1099-B Quando você vende as ações que você adquiriu ao exercer sua opção, você deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração, se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer montante relacionado à opção que lhe foi relatada em um Formulário W-2. Isso é outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita nessa instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base por segunda vez, e depois pagar seus impostos. Os corretores relatam uma base incorreta, principalmente Esta situação estranha surgiu de um tropeço na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custo pelos corretores. Esses regs exigem que o corretor reporte a base quando você vende ações adquiridas ao exercer uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não é necessário ajustar a base do valor do resultado da remuneração reportado no exercício da opção. Quando o IRS tentou fazer com que os corretores também verifiquem uma caixa no formulário, indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores se opuseram. O Tesouro achou que não era possível usar este ajuste de base como um item opcional sem caixa de seleção, indicando se havia sido feito. Eles responderam com uma mudança nos regs que fornece a pior solução possível: os corretores são obrigados a relatar base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não podem ajustar a base do resultado do exercício da opção (em outras palavras, os corretores são obrigados a denunciar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não são necessários para fazer esse ajuste. O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor informará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque isso é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes e they8217ll provavelmente quer ser consistente no tratamento de opções antigas. Para piorar as coisas, não podemos ter certeza de se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste para as opções outorgadas antes de 2014, muitas das quais continuarão a existir por muitos anos. Felizmente. We8217ve preparou orientações detalhadas sobre como relatar ganho ou perda ao vender ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada: Como informar as opções na Lista D Mais artigos Não importa o tipo de opções que você troca, os ganhos e perdas de capital devem ser divulgados ao IRS . O IRS mudou seu procedimento para reportar negociação de opções em 2011. Os investidores agora devem listar cada negociação de curto e longo prazo no Formulário 8949 e transferir essas informações para o Anexo D. Os comerciantes de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Transação para garantir que o Schedule D esteja correto. Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Corresponde a cada comércio de compra e venda até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em transações de curto e longo prazos. As opções que você ocupou por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto os que possuem mais de 1 ano são ativos de longo prazo. Acesse o site do IRS e imprima uma cópia do Anexo D e do Formulário 8949. Comece com o Formulário 8949 e preencha seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, verifique uma das três caixas que relata 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua opção de compra de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova-se para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que você comprou o ativo, e na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver desativado a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Insira todos os negócios de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para a coluna e e f. Insira seus negócios de longo prazo na Parte II da mesma forma que você fez na Parte 1. Comece a preencher o Schedule D, digitando seu nome e número de Seguro Social na parte superior do formulário. Mude para a Parte 1, linha 3 para relatar suas operações de opção de curto prazo. Transfira os valores que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas e e f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para as operações de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você precisará Relatórios de corretagem mensais IRS Schedule D e Form 8949 Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e concilie seus registros em relação à sua declaração mensal de corretagem. As opções classificadas pelo IRS como contratos de 1256 não são reportadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Os contratos da opção 1256 são marcados para opções de mercado não-equity e opções de equivalência do negociante e normalmente são negociados por negociantes de valores mobiliários. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para oferecer aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
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